5 reguli pentru a nu intra în insolvență
Intrarea în procedura de insolvenţă se caracterizează prin insuficienţa fondurilor băneşti disponibile pentru plata datoriilor, după 30 de zile de la scadenţă, faţă de unul sau mai mulţi creditori. Insolvența este iminentă atunci când se dovedeşte că debitorul nu va putea plăti la scadenţă datoriile angajate.
Insolvența este de fapt o procedură de plată a datoriilor. Se subînțelege că țința vizată este stingerea lor integrală sau într-o proporție cât mai mare. Falimentul este calea subsidiară, dacă reorganizarea nu are succes.
Pentru a nu intra în procedura de insolvență recomandăm parcurgerea / respectarea a cinci reguli de aur.
1. În cadrul acordurilor de împrumut, de la simplul contract de împrumut între persoane fizice, cum ar fi între prieteni și membri ai familiei, până la contracte mai detaliate, cum ar fi credite ipotecare, contract de împrumuturi auto, card de credit și împrumuturi cu avans pe termen scurt sau pe termen lung se recomandă să analizați titlul / capitolul / punctul / paragraful cu privire la dobânzile penalizatoare, ce se calculează în cazul dobânzilor restante la creditul contractat, unde este posibil să constatați calculat „de dobândă la dobândă”.
Pentru sumele restante (dobânzi, principal, etc.), datorate rezultate din contract, împrumutatul va trebui / va fi nevoit să plătească o rată a dobânzii majorată cu 10 puncte procentuale sau mai mult față de dobânda curentă. Dobânda penalizatoare se aplică de regulă asupra soldului ratelor de credit și dobânzilor datorate și neplătite la scadență pentru fiecare zi de întârziere începând cu data scadenței.
2. De cele mai multe ori, atunci când se aduc în discuție taxele și impozitele, în general, sunt opt tipuri de taxe pe care le plătește o firmă în țara noastră. Impozitul pe profit este 16% din venitul obținut cu mențiunea că firmele care desfășoară activități care se încadrează în categoria jocurilor de noroc sau a cluburilor de noapte plătesc doar 5% din profit, sau 16% din profitul impozitabil, în funcție de care este mai mare.
Impozitul pe venitul microîntreprinderilor, în acest caz se plătește impozitul pe venit și nu pe profit dacă veniturile obținute în anul precedent nu depășesc 1.000.000 euro și este egal cu 1% pentru societățile cu cel puțin un angajat și 3% pentru societățile fără angajați. Cota standard de TVA în România este de 19%. Cotele de TVA reduse este de 9% pentru servicii de alimentare cu apă, alimente, băuturi, servicii medicale și 5% pentru serviciu de cazare, catering, manuale școlare, cărți, reviste, acces la muzee, evenimente sportive și culturale, cinema, etc. Impozitul pe venit este de 10%. Contribuții sociale datorate de angajat sunt de 45%. Contribuții sociale datorate de angajator sunt de 2,25%. Impozitul pe clădirile deținute de persoane juridice între 0,08 % – 0,20 % din valoarea clădirilor cu scop rezidențial și între 0,20 % – 1,30 % din valoarea clădirilor cu scop comercial.
Dintre toate aceste categorii enumerate, recomandăm o atenție sportită la cele salariale. Exemplu, pentru plata unui salariu net de 1.346 lei, angajatorul cheltuie echivalentul unui salariu minim pe economie în anul 2020, de 2.230 lei, în procent de 40,96 %. Multiplicat la o cifră de două, trei su patru unității, se ajunge la o sumă considerabilă. Atunci când ai lichidități financiare este un flux normal, în condițiile în care merg comenzile. Dar, în situația inversă, când nu ai lichidități suficiente / mergi pe datorie, acestă sumă cântărește enorm în procesul / decizia de deschidere a insolvenței la cererea creditorului bugetar, la un plafon de peste 40.000 lei, care se poate aduna foarte ușor în cadrul celui de al doilea scenariu, precum “bulgărele de zăpadă”.
3. O atenție sporită trebuie acordată raporturilor patrimoniale şi nepatrimoniale dintre persoane, în cadrul contractului civil / simplu, contract, fie contractul de vânzare – cumpărare, contractul de mandat, contractul de comision, contractul de consignaţie, contractul de factoring, contractul de leasing, contractul de franciza și contractul de licenţă, având în vedere faptul că noţiunea de profesionist include categoria de comerciant, întreprinzător, operator economic, precum şi orice altă persoană autorizată să desfăşoare activităţi economice sau profesionale.
4. Codul Civil califică forța majoră drept orice eveniment extern, imprevizibil, absolut invincibil si inevitabil. În măsura în care debitorul face dovada forței majore, el este exonerat de răspundere pe perioada afectată de forța majoră, dacă părțile nu convin contrariul.
Este posibil ca în unele contracte să fie prevăzută obligația obținerii unui aviz de forță majoră de la Camera de Comerț care să justifice intervenirea evenimentului ce nu poate fi prevăzut. Cu toate acestea, nu se garantează calificarea evenimentului ca forță majoră, el fiind supus analizei instanțelor de judecată, până la urmă. De aceea, este foarte important pentru a beneficia de efectele forței majore, este esențial ca evenimentul calificat astfel să fie prevăzut / descris în contractul încheiat între părți.
5. Cu privire la domeniul de activitate al firmei clasificate după codul CAEN pe 2010, este indicat să fie active cel puțin două domenii, spre exemplu comerțul cu ridicată și cu amănuntul, întreținerea și repararea autovehiculelor și a motocicletelor, cod CAEN 45, și construcții de clădiri, cod CAEN 41. Pentru a beneficia de lichidității alternative din două sau mai multe activități, vorba aceea: ‘’nu se pun toate ouăle în același coș’’.
Dr.ec. Viorel Crăciuneanu
Foto: Pexels.com
Site-ul www.craciuneanu.ro vă oferă informații despre protecția fiscală, financiară a mediului de afacerii național, a întreprinderilor mici și mijlocii după pandemia generală de coronavirus, dezvoltarea unui sistem de control managerial pentru instituțiile publice și private, la nivel european, insolvență, expertiză / consultanță contabilă și fiscală, resurse umane, protecție și asigurări sociale, contabilitate. Ne interesează tot ce se întâmplă în domeniile: economic, fiscal, financiar și al asigurărilor sociale de sănătate.
Aveți nevoie de un specialist în insolvență? Ne puteți contacta aici:
Viorel Crăciuneanu
Cabinet de insolvență | Expert contabil
Tel: +40729841301
E-mail: contact@craciuneanu.ro